Budget prévisionnel de l'entreprise
Pourquoi établir le budget prévisionnel d’une entreprise ?
L’objectif principal d’un budget prévisionnel est de fournir à une entreprise une feuille de route claire pour ses activités futures. Il permet aux dirigeants de prendre des décisions éclairées concernant :
- les investissements
- la gestion des coûts
- le financement
- les stratégies de croissance
Le budget prévisionnel est un document comptable et financier qui projette les recettes et les dépenses d’une entreprise sur une période donnée (généralement une à trois années). Il sert de plan financier, basé sur des hypothèses raisonnables et des informations historiques, qui lui permet de déterminer ses objectifs financiers, d’allouer des ressources et de surveiller les progrès réalisés.
Il s’agit d’un outil indispensable pour la bonne gestion et la réussite d’une entreprise. Il favorise la planification, la prise de décision et la gestion proactive des ressources financières, assurant ainsi la viabilité et la croissance à long terme de l’entreprise. Ne sous-estimez pas l’importance d’un budget prévisionnel solide pour assurer la pérennité de votre entreprise dans un environnement concurrentiel !
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Les avantages d’un budget prévisionnel
A partir des estimations des recettes et des dépenses, le budget prévisionnel fait ressortir les besoins de financement nécessaire à l’activité. Il permet d’identifier les périodes pendant lesquelles des fonds supplémentaires pourraient être nécessaires, donnant ainsi à l’entreprise le temps de rechercher et de sécuriser des sources de financement adéquates, telles que des prêts, des investisseurs ou des subventions.
Il permet également de calculer le seuil de rentabilité économique afin de couvrir l’ensemble des charges de l’entreprise et le seuil de rentabilité financier permettant de rembourser les emprunts de l’entreprise. Par exemple, si le budget prévisionnel montre que les dépenses sont trop élevées par rapport aux recettes, les dirigeants peuvent chercher des moyens de réduire les coûts ou d’augmenter les revenus pour assurer la rentabilité de l’entreprise.
Un budget prévisionnel bien établi fournit aux dirigeants une base solide pour prendre des décisions éclairées concernant :
- les investissements
- la gestion des coûts et du personnel
- le financement
- les stratégies de croissance
Il permet également de déterminer les priorités de l’entreprise et d’allouer des ressources de manière appropriée.
Comment établir un budget prévisionnel ?
Quand réaliser le budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel est établi en début d’exercice pour un suivi annuel de son activité. Cela permet à l’entreprise de disposer d’une feuille de route financière pour l’année à venir, de définir des objectifs clairs et d’allouer les ressources de manière adéquate dès le début de l’exercice.
À tout moment de l’année, lorsqu’une entreprise envisage un investissement important, tel que l’acquisition de nouveaux équipements, la construction d’une nouvelle installation ou l’achat d’une autre entreprise, il est essentiel de mettre à jour le budget prévisionnel. Cela permet d’évaluer l’impact financier de cet investissement sur l’entreprise, de déterminer si des financements supplémentaires sont nécessaires et de prendre des décisions éclairées sur la rentabilité et la viabilité de l’investissement.
Lorsque l’entreprise connaît une croissance significative de son activité, il est important de revoir et d’ajuster le budget prévisionnel en conséquence. Cela permet d’identifier les nouvelles dépenses associées à cet évènement, telles que les coûts de production, de marketing ou de logistique, et de s’assurer que les ressources sont correctement allouées pour soutenir cette expansion.
Si l’entreprise prévoit d’embaucher du personnel supplémentaire pour faire face à la croissance de son activité ou pour remplacer des employés partants, il est crucial de le mettre à jour. Cela permet de prendre en compte les coûts supplémentaires liés à l’embauche, tels que les salaires, les charges sociales et les frais de formation, et d’évaluer l’impact de ces coûts sur la rentabilité de l’entreprise.
Les étapes de réalisation du budget prévisionnel
La réalisation d’un budget prévisionnel est un processus structuré qui se décompose en plusieurs étapes clés. Chacune est essentielle pour garantir l’exactitude et l’utilité du budget final. Voici les différentes étapes de la réalisation d’un budget prévisionnel :
Faire le point sur la situation actuelle :
La première étape consiste à évaluer la situation financière actuelle de l’entreprise. Cela implique l’analyse des états financiers récents, tels que le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie, pour déterminer la santé financière et la performance de l’entreprise.
Prise de connaissance de la stratégie de l’entreprise :
Il est essentiel de comprendre la stratégie globale de l’entreprise, notamment ses objectifs à court et à long terme, ses priorités et ses plans d’expansion. Cette compréhension permet d’aligner le budget prévisionnel sur les objectifs stratégiques de l’entreprise.
Analyse du projet :
Lors de cette étape, l’entreprise doit déterminer les projets ou les initiatives spécifiques qui seront inclus dans le budget prévisionnel. Cela peut concerner des projets d’investissement, des plans de marketing, des efforts de recherche et développement, et d’autres initiatives de croissance.
Identification des ressources nécessaires :
Une fois les projets et les initiatives identifiés, il est important de déterminer les ressources nécessaires pour les mettre en œuvre. Cela inclut les ressources humaines, matérielles et financières, ainsi que les coûts associés à ces ressources.
Chiffrage des données :
L’étape suivante consiste à quantifier les recettes et les dépenses associées aux projets et aux initiatives identifiés.
Accompagnement pour la recherche de financement :
Si le budget prévisionnel révèle des besoins de financement supplémentaires, il est important d’aider l’entreprise à identifier et à sécuriser des sources de financement appropriées, telles que des prêts, des investisseurs ou des subventions.
Suivi de la réalisation du budget :
Enfin, une fois établi, il est crucial de mettre en place un système de suivi pour surveiller régulièrement les progrès réalisés par rapport au budget. Cela permet à l’entreprise d’identifier rapidement les écarts entre les prévisions et les réalisations, d’ajuster ses plans en conséquence et de maintenir une gestion financière solide.
En suivant ces étapes, l’entreprise peut élaborer un budget prévisionnel complet et précis, aligné sur sa stratégie globale et adapté à ses besoins spécifiques.
Un budget prévisionnel bien conçu est essentiel pour soutenir la croissance et la réussite de l’entreprise à long terme.
Le contenu du budget prévisionnel
Un budget prévisionnel est un document financier complet qui comprend plusieurs parties essentielles, chacune ayant un objectif spécifique.
Le compte de résultat prévisionnel
Cette partie présente les prévisions de revenus et de dépenses de l’entreprise pour une période donnée, généralement une année, et calcule le résultat net prévisionnel (bénéfice ou perte).
Le bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel présente la situation financière prévue de l’entreprise à la fin de la période budgétaire, en incluant les actifs, les passifs et les capitaux propres.
Le seuil de rentabilité économique et financier
Le seuil de rentabilité économique est le niveau d’activité à partir duquel les recettes couvrent exactement les coûts. Le seuil de rentabilité financier est celui permettant également le remboursement des emprunts. Il est important de calculer ce seuil pour déterminer la viabilité de l’entreprise et pour fixer des objectifs de ventes.
Le plan de financement
Cette section présente les sources de financement prévues pour couvrir les besoins en capitaux de l’entreprise, tels que les apports en capitaux propres, les prêts, les subventions et les crédits fournisseurs.
Le plan de trésorerie
Le plan de trésorerie prévisionnel est un outil qui permet de suivre et de gérer les flux de trésorerie de l’entreprise sur une période donnée, généralement mensuelle. Il inclut les encaissements et décaissements prévus, ainsi que les soldes de trésorerie prévus à la fin de chaque période.
Les différentes méthodes d’établissement du budget
Le budget prévisionnel est basé sur des hypothèses raisonnables et des informations historiques (bilan précédent).
Les méthodes pour établir ces estimations sont :
- Estimation du chiffre d’affaires :
Les ventes sont évaluées en tenant compte :
-
- des tendances du marché,
- de la concurrence
- des facteurs internes tels que les capacités de production ou plus simplement en une actualisation du chiffre d’affaires précédent basée sur une hausse des prix et volumes désirée.
- Estimation des charges de l’entreprise :
- Charges variables : elles sont estimées en fonction d’un taux de marge existant, souhaité ou sectoriel
- Charges fixes : elles sont reprises dans le bilan précédent et actualisées.
- Charges d’amortissement : ce sont les coûts liés à la dépréciation des immobilisations existantes et nouvelles.
- Charges de personnel : elles sont évaluées sur la base des salaires existants, de l’actualisation salariale.
- Charges financières : elles sont estimées en fonction des emprunts existants et de ceux sollicités.
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Pourquoi faire appel à un expert-comptable pour établir un budget prévisionnel ?
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Le budget prévisionnel est un document qui présente les estimations des recettes et des dépenses de l’entreprise pour une période donnée, généralement une année.
Le bilan prévisionnel, en revanche, est un document qui présente la situation financière prévue de l’entreprise à un moment donné, généralement à la fin de l’exercice.
- Comparaison avec les données historiques : Cela permet d’évaluer si les prévisions sont réalistes et cohérentes avec les performances passées.
- Analyse des hypothèses : Assurez-vous que ces hypothèses sont basées sur des informations fiables et à jour, et qu’elles sont cohérentes avec les attentes du secteur et les conditions économiques générales.
- Évaluation de la rentabilité : Calculez les marges prévues, et comparez-les aux normes du secteur pour évaluer si l’entreprise est en mesure de générer des bénéfices suffisants.
- Prévisions trop optimistes
- Oublier les dépenses non récurrentes
- Négliger les besoins en fonds de roulement
- Ne pas prévoir de marge de sécurité
- Manque de suivi et de révision